Tot ce trebuie să știți despre rezidența fiscală

Articol actualizat în februarie 2026

Pentru a înțelege corect ce înseamnă rezidență fiscală, trebuie să clarificăm un lucru esențial: nu este vorba doar despre domiciliu, ci despre ansamblul criteriilor prin care un stat stabilește unde ai obligația de a plăti impozit pe venit.

Rezidența fiscală determină statul care are dreptul principal de impozitare a veniturilor tale.

Ce înseamnă rezidență fiscală

Rezidența fiscală este statutul prin care o persoană fizică este considerată contribuabil într-un anumit stat, având obligația de a declara și plăti impozit pentru veniturile obținute.

Stabilirea rezidenței fiscale se face pe baza unor criterii prevăzute atât în legislația națională, cât și în convențiile de evitare a dublei impuneri dintre state.

În cazul în care o persoană are legături cu două state, se aplică următoarele criterii, în această ordine:

1. Locuința permanentă – unde deține sau închiriază o locuință disponibilă în mod continuu.
2. Centrul intereselor vitale – unde are legături personale și economice mai strânse (familie, loc de muncă, conturi bancare, activități).
3. Locul șederii obișnuite – statul în care petrece mai mult timp într-un an (de regulă peste 183 de zile).
4. Cetățenia – criteriu aplicabil doar dacă primele trei nu clarifică situația.
5. Acordul autorităților fiscale – dacă niciun criteriu nu este decisiv, autoritățile celor două state stabilesc rezidența prin procedură comună.

Important: cetățenia nu stabilește automat rezidența fiscală. Este doar un criteriu subsidiar.

Nu este foarte clar? Scrie-ne și te ajutăm pas cu pas. Inclusiv să îți recuperezi taxele din Germania.

De ce este importantă rezidența fiscală

Rezidența fiscală este esențială pentru românii care aleg să lucreze în Germania, deoarece influențează modul în care sunt impozitate veniturile.

În Germania, diferența este clară între:

• persoane cu rezidență fiscală în Germania
• persoane nerezidente fiscal

Persoanele considerate rezidente fiscal în Germania sunt impozitate pentru veniturile lor mondiale (impozitare globală).

Persoanele nerezidente sunt impozitate doar pentru veniturile obținute din surse germane (impozitare limitată).

Stabilirea corectă a rezidenței fiscale poate influența:

• nivelul impozitului plătit,
• accesul la deduceri,
• dreptul la anumite beneficii fiscale.

Când se consideră că un cetățean român plecat la muncă în Germania are rezidență în aceast stat?

În cazul unui cetățean român plecat la muncă în Germania, se va stabili rezidența fiscală în Germania dacă pe parcursul unui an s-a aflat pe teritoriul acestui din urmă stat mai multe de 183 de zile.

Altfel spus, dacă un român muncește pe teritoriul Germaniei mai mult de 6 luni într-un an, va avea rezidență acolo.

Care sunt pași care trebuie urmați pentru a stabili rezidența fiscală în Germania?

Dacă sunteți cetățean român plecat la muncă în Germania pentru o perioadă mai mare de 183 de zile dintr-un an, trebuie să știți că aveți obligația de a anunța stabilirea rezidenței în Germania. Această obligație a fost stabilită prin Ordinul ministrului finațelor publice nr. 1099/2016. Sancțiunea în cazul nerespectării obligației este amenda.

Pentru a vă stabili rezidența fiscală în Germania trebuie să vă adresați autorităților fiscale competente. Autoritatea fiscală competentă este administrația fiscală în raza căreia aveți domiciliul. Următorul pas este să prezentați autorităților o serie de documente:

• Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale
• Copie după cartea de identitate
• Certificat de rezidență fiscală în Germania

Pentru a obține certificatul de rezidență fiscală trebuie să îl solicitați de la Finanzamt. Denumirea acestui ceritificat este Antrag auf Erteilung einer Ansässigkeitsbescheinigung. Acest certificat trebuie însoțit și de o cerere care poate fi obținută tot de la Finanzamt sau poate fi descarcată online.

După ce anunțați autoritățile competente și prezentați documentele necesare, acestea vor comunica cu autoritățile din România în sensul stabilirii rezidenței în Germania.

Vrei să obții certificatul de rezidență fiscală? Este un subiect separat, despre care am discutat aici.

Cine nu are obligația de a depune chestionarul pentru stabilirea rezidenței fiscale în Germania?

Nu sunt obligați să depună acest chestionar cetățenii români care:

• pleacă în străinătate pentru perioade mai mici de 183 de zile dintr-un an
• muncesc în Germania ca funcționari publici sau angajați ai statului român în acest stat
• au renunțat la cetățenia română
• au părăsit România înainte de 30.01.2012

Rezidența fiscală nu este un simplu detaliu administrativ. Ea determină unde plătești impozit, ce obligații ai și ce drepturi fiscale poți accesa.

Pentru românii care lucrează în Germania, stabilirea corectă a rezidenței fiscale este esențială pentru a evita dubla impozitare și eventualele sancțiuni. MIGRO.RO este aici pentru tine să te ajute în tot acest proces și să îți recupereze taxele rămase statului german. Completează formularul